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某新能源企业财税筹划方案

  • 发布日期: 2021/7/12 9:52:34
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某新能源企业财税筹划方案

 

一、企业基本情况:

该企业为新能源领域从事充电桩布局并运营的高新技术企业,主要业务为在电动汽车比较集中的社区、小区、公共场所建立电动汽车充电场地、充电设施,并通过收取电动汽车充电收入逐步收回投资的模式,属于前期投资大、投资回收期较长的行业。目前该公司每年充电收入300万左右,政府补贴每年700万左右。

二、企业基本财税痛点:

1、由于面对的市场主要为终端个人客户,收入均为无票收入,每年约300万左右,部分收入不想及时申报;

2、公司项目购买的施工材料、劳务,原基于价格原因,部分没有发票,也就无法入账,累计金额1000万元左右,由于没有对应的发票,无法正常折旧或摊销,也就无法作为费用进成本抵税;

3、政府每年补贴收入为700万元左右,属于不征增值税但需要征收所得税的其他收入,累计挂账1500万元左右。

4、每年无票开支费用约10万元左右,目前挂账处理。

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三、无财税筹划情况下的风险及税费情况

由于目前税务金税三期及即将上线的金税四期的数据提取模型及数据分析功能的强大,加上大数据时代的到来,工商、银行、社保、财政、税务等目前已逐步实现数据实时共享,企业的每一个财税行为都被大数据明察,通过金税系统的数据比对,每一个异常都会被察觉并弹出警示框,给税务进入下户检查提供了全方位的线索和证据,如果企业不能通过合理、科学的财税筹划,并及时将相关风险消除或化解,一旦进入稽查程序,对企业来说将是灭顶之灾。

1、无票收入

   增值税及附加:300/1.13*13%*1+5%+7%=38.65万元

   企业所得税:(300-38.65*15%=39.20万元

2、项目无票成本所得税影响金额:1000*15%=150万元

3、历年补贴收入所得税金额:1500*15%=225万元

4、正常年度补贴收入所得税金额:700*15%=105万元

5、无票开支所得税影响金额:10*15%=1.5万元

   以上正常纳税合计:559.35万元。

四、财税筹划方案

1、联系原项目材料设备或施工队伍,以其自然人代开形式,取得发票1000万元,实际税费为1000*1%+0.05%+1%+0.8%=28.5万元,节约150-28.5=121.5万元。

2、在税收洼地成立2个体工商户,一个为服务类,一个为商品销售类,可解决无票成本、无票开支900万元,税费:900*2.05%+0.8%=25.65万元,节省企业所得税900*15%-25.65=109.35万元。

3、注册个体工商户和自然人代开无需法人到场,税收洼地税务机关相关税费采用核定征收方式并提供完税凭证,不参与年度综合所得汇算清缴。

4、个体工商户工商登记及开票、记账、报税由代账公司提供一站式服务,资金自己控制,无票开支可以从个体工商户账户中开支,同时解决了对私转账等隐性风险。

5、对于运维人员或项目安装调试人员(包括企业门卫、食堂、后勤及生产线上计件人员等),企业可以采用业务外包的形式,在有税收委托代征许可的灵活用工平台发布工作任务,灵活用工人员通过平台接受任务的,每月每人15万以内免税,由平台给企业开具6%的增值税专用发票。这样转变用工模式,灵活用工人员是作为共享自由职业人员,被视同临时个体工商户,在社保入税的情况下,降低了企业的社保负担及规避了企业的劳资风险,一举多得。

五、无风险情况下税费节省情况

通过以上财税筹划,节省税费总额:121.5+109.35=230.85万元。

税费降低率=230.85/559.35=41.27%

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